Экономика ХХІ - Алексей Геращенко Страница 38

Остановитесь и внимательно вникните в комментарии. Помните, что каждый из финансовых отчётов несёт свой смысл. Прибыльность как способность преумножать капитал – один отчёт, состояние всех активов и источники их финансирования – другой, состояние денежных средств и источники их пополнения и расходования – третий. Обратите внимание и на то, что основные средства уменьшают свою стоимость за счёт старения (амортизации), это влияет на отчёт о прибылях и убытках, но не на денежный поток.

Было от чего пасть духом. Капитал уменьшался, денег становилось меньше, люди не шли, а работа изматывала.

Но уже во второй месяц ситуация несколько улучшилась, объёмы продаж выросли, и отчётность стала такой:

Баланс

Отчёт о прибылях и убытках нарастающим итогом

Отчёт о движении денежных средств нарастающим итогом

Как правило, желательно формировать всю финансовую отчётность в двух видах – за последний месяц и с начала года.

Николай понял, что выйти на прибыльную деятельность реалистично, но для получения весомой прибыли существующей бизнес-модели недостаточно. Кроме того, совмещение с основной работой давалось очень тяжело. Все субботы и воскресенья Николай проводил в своей кофейне. Общаясь с клиентами, понял, что многие люди, приходящие к ним, были бы не против получать дополнительные услуги. Многие хотели бы покупать свежие молочные продукты и хлеб. И тогда Николай придумал услугу, которой не было ни у кого другого на рынке. Он нашёл фермера под Киевом, с которым договорился о фирменном оформлении его качественной молочной продукции. Затем собирал с людей, живущих рядом и пришедших в кофейню, их заказы на молоко, творог, кефиры и йогурты. Всё это со свежевыпеченным хлебом каждое утро разносили курьеры по квартирам. Так появился «Кофейный молочник», заменивший обычную кофейню. Для нового оборудования (на 250 тысяч гривен) и новой бизнес-модели пришлось занять на год 150 тысяч гривен у друга Александра, но теперь финансовая отчётность выглядела так:

Баланс

Увеличение основных средств на 250 тысяч и их амортизация на 20 тысяч дали прирост по статье «основные средства» в размере 230 тысяч гривен. Запасы существенно выросли за счёт новой продукции. Предоплата по аренде закончилась.

Отчёт о прибылях и убытках нарастающим итогом

Отчёт о движении денежных средств нарастающим итогом

Расшифруем написанное в таблице.

Операционная деятельность. Поступления от клиентов увеличились до 150 тысяч. Но запасы выросли с 30 до 60 тысяч. Это значит, что, помимо проданной продукции, на которую ушло 80 тысяч (по себестоимости), было дополнительно закуплено и оплачено 30 тысяч товара на склад. Кроме этого, выросла до 12 тысяч в месяц зарплата персонала за счёт расширения штата, до 3 тысяч коммунальные платежи, до 5 тысяч затраты на рекламу. Именно эти суммы расписаны в графе денежного потока от операционной деятельности.

Нам нужно привыкнуть к тому, что одна и та же сумма может отражаться в нескольких отчётах, ведь каждый из них – одна из проекций, один из взглядов на деятельность бизнеса.

Кофейню Николая узнали, она практически не нуждалась в рекламе, а заказы продолжали расти. В третий месяц работы он уже достиг уровня прибыли 20 тысяч гривен. И пусть до окупаемости инвестиций было ещё далеко, он уже стоял на верном пути. Рентабельность активов бизнеса составляла 20 / 978 = более 2 % в месяц или более 24 % годовых. Благо, друг согласился помочь беспроцентным кредитом, в противном случае она была бы ниже. Будущие перспективы говорили о том, что бизнес может достигнуть таких ежемесячных показателей в ближайшие 3–4 месяца.

Плановый отчёт о прибылях и убытках

С прибылью на уровне 50 тысяч гривен в месяц Николай мог быть уверен, что довольно быстро вернёт долг другу, а также, что окупит свои инвестиции.

На самом деле в этом был и элемент везения. Хорошо, что новая бизнес-модель дала результат, хорошо, что нашёлся друг с деньгами в нужный момент. Но с точки зрения финансов, Николаем были допущены такие ошибки:

1. Важно понять, что твоя идея действительно представляет ценность для людей, чтобы не переделывать её в ходе реализации.

2. Важно сформировать финансовые цели до запуска, а не в процессе работы.

3. Важно понимать, какого финансового результата ты хочешь достичь, иметь план.

4. Финансовый план – это проверка твоей идеи до начала её реализации. Финансовая отчётность должна сверяться с планом для работы над отклонениями.

И всё же самое главное – это желание и цель. Финансовая отчётность – это помощник, благодаря которому можно структурировать океан цифр. Без неё начинается «каша», когда уход денег или их приход воспринимаются как случайный хаотический процесс. Не имея финансовой отчётности, наш герой видел бы постоянное уменьшение своих денег, скорее всего, он бы ограничивал себя в их тратах, включая инвестиции, вместо того, чтобы понять, что его бизнес-модель нуждается в радикальных изменениях и, напротив, требует дополнительных инвестиций.