Продажи и управление бизнесом в розничном банке - Антон Пухов Страница 31

2) если по итогам деятельности за отчетный период по выплатам и отправлениям переводов образуется положительное сальдо в пользу банка, то не позднее дня, следующего за днем окончания отчетного периода, расчетный банк перечисляет причитающуюся банку сумму денежных средств на корреспондентский счет банка.

Порядок возврата комиссии за перевод, не осуществленный в связи с ошибкой, допущенной сотрудником банка-отправителя или расчетного банка, также регулируется договорами. В данном случае приведен один из наиболее распространенных вариантов: если при отправлении перевода была допущена ошибка по вине банка или расчетного банка и в связи с этим оказалось невозможным его получение клиентом — получателем перевода, то расчетный банк по требованию клиента — отправителя перевода, подтвержденного банком, возвращает клиенту — отправителю перевода сумму перевода, а также сумму внесенной им комиссии за отправление перевода.

Расчеты между банком и партнером по таким операциям производятся следующим образом.

1. При ошибке по вине банка:

— если возврат перевода клиенту вместе с суммой комиссии произведен банком до расчетов между расчетным банком и банком, то банк обязан перечислить расчетному банку штраф в размере, установленном договором, не позднее дня, следующего за днем окончания отчетного периода;

— если возврат перевода клиенту вместе с суммой комиссии произведен банком после расчетов, то расчетный банк обязан вернуть банку сумму перевода и часть от суммы комиссии, установленную договором, не позднее дня, следующего за днем окончания следующего отчетного периода; банк же обязан перечислить расчетному банку штраф в размере, установленном договором, не позднее дня, следующего за днем окончания отчетного периода.

2. При ошибке по вине расчетного банка:

— если возврат перевода клиенту вместе с суммой комиссии произведен банком до осуществления им расчетов с расчетным банком, то последний обязан перечислить банку штраф в размере, установленном договором, не позднее дня, следующего за днем окончания отчетного периода;

— если возврат перевода клиенту вместе с суммой комиссии произведен банком после осуществления им расчетов с расчетным банком, то последний обязан вернуть банку сумму перевода и часть от суммы комиссии, установленную договором, а также перечислить банку штраф в размере, установленном договором, не позднее дня, следующего за днем окончания отчетного периода.

В случае выплаты перевода лицу, не имеющему права на его получение, банк в течение одного дня после получения требования расчетного банка возвращает ему сумму указанного перевода, а также сумму комиссии. В случае если расчеты произведены не были, то у банка не возникает обязательств перед расчетным банком по указанному переводу.

Ответственный исполнитель расчетного подразделения по окончании отчетного периода, но не позднее следующего операционного дня производит перечисление средств в случае, если по итогам за отчетный период образовалось положительное сальдо в пользу расчетного банка. В случае если по итогам за отчетный период образовалось положительное сальдо в пользу банка, то ответственный исполнитель расчетного подразделения отслеживает поступление денежных средств от расчетного банка на корреспондентский счет банка в размере задолженности. Перечисление денежных средств производится не позднее банковского дня, следующего за днем после окончания отчетного периода.

Порядок бухгалтерского учета операций.

Взнос наличных денежных средств для перевода (вместе с платой за перевод):

— для переводов из Российской Федерации

Д 20202, 20207, 20208 — К 40912, 40913 — на сумму перевода и платы за перевод;

— для переводов по территории Российской Федерации Д 20202, 20207, 20208 — К 40911.

Отражение операций по отправленным переводам:

Д 40912, 40913, 40911 — К 47422 — на сумму перевода, вознаграждения системы переводов и суммы комиссии банка.

Удержание вознаграждения банка за перевод:

Д 47422 — К 70601, символ 12102 «Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание» — на сумму, равную проценту, установленному договором между банком и системой переводов от суммы платы за перевод.

Получение и выплата перевода:

— поступление денежных средств для выплаты перевода для переводов, поступивших в Российскую Федерацию

Д 47423 — К 40909, 40910 — на сумму перевода;

— для переводов по территории Российской Федерации Д 47423 — К 40905;

— выплата перевода

Д 40909, 40910, 40905 — К 20202, 20207, 20208 — на сумму перевода;

— учет вознаграждения банка за выдачу перевода

Д 47423 — К 70601, символ 12102 «Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание» — на сумму, равную проценту от суммы платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов;

— конвертация и выплата дробной части перевода (при выплате переводов в иностранной валюте дробная часть (центы и др.) выплачивается в российский рублях в эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Банком России на день выплаты)

Д 40905ВВВ ⁹, 40909ВВВ, 40910ВВВ — К 20202, 20207, 20208.

Возврат перевода.

Возврат перевода по вине банка:

— возврат суммы перевода

Д 47423 — К 40905, 40909, 40910 — на сумму перевода и сумму, равную проценту от платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов;

— возмещение полученной ранее комиссии за отправление перевода

Д 70606 — К 40905, 40909,40910 — на сумму, равную проценту от суммы платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов;

— выплата возвращенного перевода

Д 40905, 40909, 40910 — К 20202, 20207, 20208 — на сумму перевода и 100 % от платы за перевод;

— уплата штрафа

Д 70606 — К 47422 — на сумму, равную проценту от суммы платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов.

Возврат перевода по вине системы переводов:

— возврат суммы перевода

Д 47423 — К 40905, 40909, 40910 — на сумму перевода и сумму, равную проценту от платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов;

— возмещение полученной ранее комиссии за отправление перевода

Д 706 06 — К 409 05, 409 09, 409 10 — на сумму, равную проценту от суммы платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов;

— выплата возвращенного перевода

Д 40905, 40909, 40910 — К 20202, 20207, 20208 — на сумму перевода и 100 % от платы за перевод;