Финансовая отчетность в 3D - Лилия Голден Страница 27

Дт «Основное средство» Кт «Резерв переоценки» 30 000

Проверка: Величина резерва переоценки = Дооцененная стоимость минус остаточная до дооценки: 210 000 = 1 000 000–790 000 = ВЕРНО.

Второй год:

3. Определяем, на какую величину следует произвести уценку: разница между уцененной и первоначальной: 720 000 – 1 000 000 = 280 000

4. Возвращаем накопленную амортизацию:

Дт «Накопленная амортизация» Кт «Основное средств» 50 000

5. Расформировываем Резерв переоценки в полном объеме, поскольку 210 000 рублей (с учетом предыдущих 50 000) еще не достаточно до 280 000:

Дт «Резерв переоценки» Кт «Основное средство» 210 000

6. В пределах превышения размера уценки над предыдущими корректировками признаем расход по уценке в ОПУ:

Дт «Уценка» Кт «Основное средство» 20 000.

Задача № 32

Решение.

Итого Резерв СДЗ 20Х7 составляет: Специальный Резерв плюс Общий Резерв = 3 000 000 + 2 730 000 = 5 730 000 рублей.

БДЗ за 20Х7 составляет 6 000 000 рублей.

1. Списание БДЗ Контрагента А:

Дт «Списание БДЗ» Кт «ДЗ» 6 000 000

2. Формирование Резерва СДЗ:

Дт «Изменение Резерва СДЗ» Кт «Резерв СДЗ» 5 730 000

Выжимка из Баланса Компании «Кси» по состоянию на 31.12.Х7

Итого Резерв СДЗ 20Х8 составляет: Специальный Резерв плюс Общий Резерв = 3 000 000 + 2 310 000 = 5 310 000 рублей.

3. Изменение Резерва СДЗ:

Дт «Резерв СДЗ» Кт «Изменение Резерва СДЗ» 420 000 (чтобы уменьшить кредитовое сальдо с 5 730 000 рублей прошлого года до 5 310 000 следующего, следует дебетовать кредитовое сальдо счета Резерва СДЗ на разницу).

Выжимка из Баланса Компании «Кси» по состоянию на 31.12.Х8

Задача № 33

Решение.

Итого Резерв СДЗ 20Х7 составляет: Специальный Резерв плюс Общий Резерв = 50 000 + 6 900 =56 900 рублей.

БДЗ за 20Х7 составляет 20 000 рублей.

1. Списание БДЗ Контрагента А:

Дт «Списание БДЗ» Кт «ДЗ» 20 000

2. Формирование Резерва СДЗ:

Дт «Изменение Резерва СДЗ» Кт «Резерв СДЗ» 56 900

Выжимка из Баланса Компании «Кси» по состоянию на 31.12.Х7

Итого Резерв СДЗ 20Х8 составляет: Специальный Резерв плюс Общий Резерв = 50 00 + 13 500 = 63 500 рублей.

3. Изменение Резерва СДЗ:

Дт «Изменение Резерва СДЗ» Кт «Резерв СДЗ» 6 600 рублей (чтобы увеличить кредитовое сальдо с 56 900 рублей прошлого года до 63 500 следующего, следует кредитовать счет Резерва СДЗ на разницу в приросте).

Выжимка из Баланса Компании «Кси» по состоянию на 31.12.Х8

Задача № 35

Решение:

Открываем Т – счета на счета, относящиеся к инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчет о движении денежных средств компании «ТАФ» за 20Х8 год.